話題緣起近日,“月餅稅”、“加名稅”等在社會(huì)上吵得沸沸揚(yáng)揚(yáng),稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅緣何在民眾中產(chǎn)生如此大的反響?值得深思。其實(shí),從近年民眾對(duì)個(gè)稅減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整的高度關(guān)注,到近日對(duì)“月餅稅”、“加名稅”的爭(zhēng)論,無(wú)不反映了民眾的“稅感焦慮”,尤其在當(dāng)前通貨膨脹比較嚴(yán)重,購(gòu)買力日見(jiàn)縮水,且國(guó)家稅收年年大幅增長(zhǎng)的情況下,納稅人在履行納稅義務(wù)的同時(shí),希望稅負(fù)盡可能輕些,也在情理之中。究竟民眾的“稅感焦慮”背后反映出什么問(wèn)題?如何消除民眾對(duì)稅收的焦慮?本專欄特約專家探討。
建設(shè)和諧稅收關(guān)系任重道遠(yuǎn)
要從根本上降低甚至消除納稅人的“稅感焦慮”,一方面要繼續(xù)推進(jìn)我國(guó)的市場(chǎng)化進(jìn)程,讓民營(yíng)企業(yè)真正成為拉動(dòng)內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)增長(zhǎng)的主體;另一方面,改革稅制
□林 江
在現(xiàn)代社會(huì),沒(méi)有人會(huì)懷疑稅收的必要性,也不會(huì)有人說(shuō)稅收沒(méi)有功效。只要政府有存在的必要性,就離不開(kāi)稅收,這是人們耳熟能詳?shù)牡览?。既然如此,本不?yīng)產(chǎn)生所謂的“稅感焦慮癥”。其實(shí),外國(guó)的稅務(wù)機(jī)關(guān)也有對(duì)非現(xiàn)金收入合并到個(gè)人工資薪金進(jìn)行征稅的,但是卻很少聽(tīng)說(shuō)外國(guó)人抱怨“他們被征收‘月餅稅’了”。既然能夠讓民眾產(chǎn)生“稅感焦慮癥”,說(shuō)明我們的稅收或者稅制肯定存在問(wèn)題。而所謂的焦慮,正好說(shuō)明人們對(duì)于他們要承擔(dān)的稅負(fù)以及稅收的發(fā)展趨勢(shì)心中沒(méi)數(shù):今天征收的是“月餅稅”,明天不知是否還要征收“賀年糖果稅”;今天財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局宣布免征(而非不征)“加名稅”,但是說(shuō)不定明天稅務(wù)機(jī)關(guān)又會(huì)宣布依法征收。納稅人無(wú)所適從。這從一個(gè)角度看,似乎近年來(lái)稅務(wù)機(jī)關(guān)致力于提升納稅服務(wù)水平的努力和付出并沒(méi)有完全得到納稅人的肯定和支持,建設(shè)和諧稅收關(guān)系的目標(biāo)依然任重道遠(yuǎn)。
繼續(xù)推進(jìn)市場(chǎng)化進(jìn)程,讓民營(yíng)企業(yè)真正成為拉動(dòng)內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)增長(zhǎng)的主體
在國(guó)際金融危機(jī)的沖擊下,中央政府作出了轉(zhuǎn)方式的戰(zhàn)略決策,以“拉動(dòng)內(nèi)需”作為“十二五”期間的重要政策措施。相應(yīng)地,中央政府也作出了結(jié)構(gòu)性減稅的部署,包括推出針對(duì)減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)的“增值稅轉(zhuǎn)型以及增值稅擴(kuò)圍”政策以及針對(duì)減輕個(gè)人稅務(wù)負(fù)擔(dān)的“提高個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除額、把九級(jí)超額累進(jìn)制變?yōu)槠呒?jí)超額累進(jìn)制”的個(gè)稅修正案,與此同時(shí),中央政府也針對(duì)資源稅、房產(chǎn)稅、車船稅等稅種進(jìn)行了調(diào)整。應(yīng)該說(shuō),這些稅收政策措施還是得到人們的關(guān)心和積極回應(yīng)的,否則,我們難以想象財(cái)政部關(guān)于個(gè)稅修正案的征求意見(jiàn)稿可以收到破紀(jì)錄的23萬(wàn)條的評(píng)論和反饋意見(jiàn)。可是,即使收到數(shù)量眾多的反饋意見(jiàn),先有財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局堅(jiān)持個(gè)稅費(fèi)用扣除額為3000元,后才尊重民意提高至3500元一事;再加上北京、南京等地在個(gè)稅修正案于9月1日生效的特別日子前夕冒出“月餅稅”和“加名稅”事情,使得人們對(duì)稅收的焦慮感甚至恐懼感與日俱增。
“稅感焦慮癥”的蔓延從一個(gè)方面證明了,中央政府推出的一系列對(duì)抗國(guó)際金融危機(jī)的政策措施,雖然使得中國(guó)經(jīng)濟(jì)“一枝獨(dú)秀”,傲視全球,但也在一定程度上使得國(guó)有經(jīng)濟(jì)和國(guó)有企業(yè)做大了,民營(yíng)經(jīng)濟(jì)相對(duì)地受到壓抑。可是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型離不開(kāi)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和民營(yíng)企業(yè),離不開(kāi)居民擴(kuò)大消費(fèi)。在民營(yíng)經(jīng)濟(jì)相對(duì)陷入發(fā)展困境的背景下,民間市場(chǎng)和民營(yíng)企業(yè)掌握的資源不斷減少,央企、國(guó)企掌控的經(jīng)濟(jì)資源越來(lái)越多,納稅人對(duì)稅收“取之于民,用之于民”的信心不足。
個(gè)人所得稅從分類征收向綜合征收方向轉(zhuǎn)變?cè)凇笆濉逼陂g應(yīng)有實(shí)質(zhì)性進(jìn)展
個(gè)人認(rèn)為,要從根本上降低甚至消除納稅人的“稅感焦慮癥”,一方面要繼續(xù)推進(jìn)我國(guó)的市場(chǎng)化進(jìn)程,讓民營(yíng)企業(yè)真正成為我國(guó)拉動(dòng)內(nèi)需,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)增長(zhǎng)的主體;另一方面,改革稅制,包括個(gè)人所得稅從分類征收向綜合征收方向轉(zhuǎn)變應(yīng)該在“十二五”期間有實(shí)質(zhì)性進(jìn)展,以回應(yīng)廣大納稅人的訴求;再者,政府的預(yù)算體制改革,包括預(yù)算法的修正工作應(yīng)該加快推進(jìn),以回應(yīng)公眾對(duì)政府預(yù)算公開(kāi)、透明的要求;最后,稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)論是推出新稅種或新的稅收政策,還是對(duì)舊稅種或者舊的稅收政策作出新的解釋,事前都需要做詳細(xì)的公共政策的成本—效益分析和評(píng)估;政策推出之后,也要向公眾和納稅人作出合理的解釋,以避免引起不必要的誤解和憂慮。
作者是中山大學(xué)嶺南學(xué)院財(cái)政稅務(wù)系主任、教授、博士生導(dǎo)師
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