當(dāng)前瑞士的銀行保密協(xié)議事實(shí)上成為滋生逃稅漏稅、貪污腐敗、洗錢犯罪的溫床。從金融市場(chǎng)發(fā)展的角度看，瑞士有條件地對(duì)外提交與稅務(wù)相關(guān)的外國(guó)客戶的賬戶信息，并非作繭自縛，而是力求實(shí)現(xiàn)自我救贖般地華麗轉(zhuǎn)身

近日，瑞士在經(jīng)合組織年度部長(zhǎng)會(huì)議上正式簽署了《稅務(wù)事項(xiàng)信息自動(dòng)交換宣言》，承諾將執(zhí)行稅務(wù)信息自動(dòng)交換的全球新標(biāo)準(zhǔn)，有條件地對(duì)外提交與稅務(wù)相關(guān)的外國(guó)客戶的賬戶信息。該宣言的簽署意味著瑞士對(duì)其引以為榮的銀行保密制度作出了重要妥協(xié)，或?qū)⑾魅跞鹗裤y行的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，并影響到瑞士作為全球離岸金融中心的影響力。但從金融市場(chǎng)發(fā)展的角度看，瑞士此舉不失為力求自我救贖的華麗轉(zhuǎn)身。

今年初，經(jīng)合組織參照美國(guó)此前針對(duì)境外逃漏稅而制定的《海外賬戶稅務(wù)法案》，提出了銀行間自動(dòng)交換信息的新標(biāo)準(zhǔn)，旨在避免通過(guò)監(jiān)管套利而實(shí)施的跨境逃漏稅行為。在G20集團(tuán)的大力支持和推動(dòng)下，包括瑞士在內(nèi)的經(jīng)合組織全部34個(gè)成員國(guó)以及巴西、中國(guó)、新加坡等13個(gè)國(guó)家共同提出倡議并做出承諾。因此，瑞士此次簽署宣言是一項(xiàng)全球?qū)用娴慕?jīng)濟(jì)治理?xiàng)l約，作為經(jīng)合組織重要的成員國(guó)以及重要的國(guó)際性離岸金融中心不可能獨(dú)善其身。隨著跨境資本流動(dòng)以及監(jiān)管真空與套利的存在，從現(xiàn)實(shí)結(jié)果上看，當(dāng)前瑞士的銀行保密協(xié)議事實(shí)上成為滋生逃稅漏稅、貪污腐敗、洗錢犯罪的溫床。因此，在國(guó)際社會(huì)各方的輿論壓力下，瑞士不得不逐步改變其不利的國(guó)際形象。

調(diào)整或廢除這種帶有灰色特點(diǎn)的銀行保密制度已是大勢(shì)所趨，不久前奧地利和盧森堡均調(diào)整了各自的銀行保密條款，亞洲重要的金融中心新加坡也已承諾履行相關(guān)責(zé)任。就連最臭名昭著的避稅天堂——開曼群島、特克斯和凱科斯群島以及加勒比海其他英屬領(lǐng)土也宣布將逐步開放銀行賬戶信息。同時(shí)，那些抵制銀行信息透明的離岸中心，例如巴拿馬、塞浦路斯和迪拜等國(guó)將面臨多重壓力，其承接全球地下黑錢的能力不可持續(xù)。因此，即便短期內(nèi)部分資金可能從瑞士流向其他的避稅地，但這僅是應(yīng)急性舉措，不會(huì)引起全球離岸金融中心的重新洗牌。

信息交換新標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)重要特點(diǎn)就是所交換的信息必須與稅務(wù)事項(xiàng)相關(guān)，除稅務(wù)機(jī)構(gòu)外，其他任何第三方機(jī)構(gòu)均無(wú)權(quán)得知信息內(nèi)容。同時(shí)，新標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定信息的獲得不具有追溯權(quán)，也就是說(shuō)信息披露基本不涉及已經(jīng)進(jìn)入瑞士的存量資金。再加之，信息的自動(dòng)交換屬于互惠協(xié)議，信息的內(nèi)容與質(zhì)量還取決于對(duì)手方自身所能提供的信息源質(zhì)量，由此決定其信息共享的內(nèi)容及深度不能完全得到保證。因此，從實(shí)際效果看，該制度的實(shí)施并不意味著瑞士完全放棄了銀行保密制度，只是順勢(shì)進(jìn)行了一些微調(diào)。

雖短期影響有限，但從長(zhǎng)期看，此舉對(duì)瑞士和歐洲經(jīng)濟(jì)金融都具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。一是改變當(dāng)前瑞士離岸金融中心仍停留在“吸納黑錢”的業(yè)務(wù)模式，提升和擴(kuò)展金融中心的功能，通過(guò)銀行的主動(dòng)轉(zhuǎn)型，增加瑞士金融市場(chǎng)及金融中心的核心競(jìng)爭(zhēng)力。二是改變當(dāng)前瑞士金融市場(chǎng)以熱錢為主的資金結(jié)構(gòu)和以資金空轉(zhuǎn)為特點(diǎn)的交易模式，通過(guò)更穩(wěn)定的資料來(lái)源和更優(yōu)化的流動(dòng)性和期限錯(cuò)配，推動(dòng)瑞士乃至整個(gè)歐洲的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和實(shí)體經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇。

尹振濤（中國(guó)社科院金融所）